Steuern

Steuern gehören zu den wichtigsten Einnahmequellen des Staates. Sie werden von Privatpersonen und Unternehmen erhoben und dienen dazu, öffentliche Aufgaben zu finanzieren. Gleichzeitig beeinflussen Steuern das verfügbare Einkommen, die Kaufkraft und die wirtschaftlichen Entscheidungen von Unternehmen.

Doch was genau sind Steuern, welche Steuerarten gibt es in Deutschland und welche Bedeutung haben sie für Arbeitnehmer, Selbstständige und Unternehmen?

Was sind Steuern? Definition

Steuern sind gesetzlich geregelte Geldleistungen, die der Staat von Personen und Unternehmen erhebt, ohne dass dafür eine unmittelbare individuelle Gegenleistung geschuldet wird.

Die gesetzliche Definition ergibt sich aus der Abgabenordnung.

Im Gegensatz zu einer Gebühr erhalten Steuerzahler für eine bestimmte Steuerzahlung keine direkt zugeordnete Leistung.

Die Steuereinnahmen werden unter anderem zur Finanzierung folgender Aufgaben verwendet:

• Bildung und Schulen
• Öffentliche Infrastruktur
• Innere und äußere Sicherheit
• Soziale Leistungen
• Verwaltung und Justiz
• Gesundheitsbezogene öffentliche Aufgaben

Welche Steuerarten gibt es in Deutschland?

In Deutschland werden zahlreiche unterschiedliche Steuern erhoben. Besonders bekannt sind die Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer.

Steuerart	Bedeutung
Einkommensteuer	Besteuert das steuerpflichtige Einkommen natürlicher Personen.
Lohnsteuer	Wird als Erhebungsform der Einkommensteuer auf Arbeitslohn einbehalten.
Umsatzsteuer	Wird grundsätzlich auf steuerpflichtige Lieferungen und Leistungen erhoben.
Körperschaftsteuer	Betrifft insbesondere das steuerpflichtige Einkommen von Kapitalgesellschaften.
Gewerbesteuer	Wird auf den Gewerbeertrag gewerbesteuerpflichtiger Betriebe erhoben.
Grundsteuer	Wird auf Grundbesitz erhoben.
Kapitalertragsteuer	Wird insbesondere auf bestimmte Kapitalerträge einbehalten.
Erbschaftsteuer	Kann beim Erwerb von Vermögen durch Erbschaft entstehen.

Was ist die Einkommensteuer?

Die Einkommensteuer betrifft natürliche Personen, beispielsweise Arbeitnehmer, Selbstständige oder Vermieter.

Sie wird auf das zu versteuernde Einkommen erhoben. Dabei handelt es sich nicht einfach um das gesamte Bruttoeinkommen. Vielmehr werden bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens bestimmte Ausgaben, Freibeträge und weitere gesetzliche Regelungen berücksichtigt.

In Deutschland gilt bei der Einkommensteuer grundsätzlich ein progressiver Tarif. Mit steigendem zu versteuernden Einkommen erhöht sich innerhalb der Progressionsbereiche auch der Grenzsteuersatz.

Wichtig ist die Unterscheidung zwischen:

• Grenzsteuersatz: Steuersatz, der auf einen zusätzlichen Euro zu versteuerndes Einkommen entfällt.
• Durchschnittssteuersatz: Verhältnis der festgesetzten Einkommensteuer zum zu versteuernden Einkommen.

Ein hoher Grenzsteuersatz bedeutet deshalb nicht, dass das gesamte Einkommen mit diesem Satz versteuert wird.

Was ist die Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer wird grundsätzlich auf steuerpflichtige Lieferungen und sonstige Leistungen erhoben.

In Deutschland gelten insbesondere zwei Umsatzsteuersätze:

• 19 %: Allgemeiner Umsatzsteuersatz.
• 7 %: Ermäßigter Umsatzsteuersatz für bestimmte gesetzlich begünstigte Umsätze.

Daneben gibt es steuerfreie Umsätze und weitere Sonderregelungen.

Beispiel zur Umsatzsteuer

Ein Unternehmen verkauft ein Produkt für 100 € netto. Der Umsatz unterliegt dem allgemeinen Umsatzsteuersatz von 19 %.

• Nettopreis: 100 €
• Umsatzsteuer: 19 €
• Bruttopreis: 119 €

Das Unternehmen vereinnahmt zunächst 119 €. Bei bestehender Umsatzsteuerpflicht muss es die Umsatzsteuer im Rahmen der geltenden Vorschriften abrechnen.

Was bedeutet Vorsteuer?

Die Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die einem Unternehmen von anderen Unternehmen für Eingangsleistungen berechnet wird.

Besteht eine entsprechende Vorsteuerabzugsberechtigung, kann sie von der geschuldeten Umsatzsteuer abgezogen werden.

Beispiel:

• Umsatzsteuer aus Verkäufen: 19,00 €
• Abziehbare Vorsteuer aus Einkäufen: 11,40 €
• Umsatzsteuerzahllast: 7,60 €

Die Umsatzsteuer stellt deshalb für ein vollständig vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen grundsätzlich keinen endgültigen Kostenfaktor dar.

Welche Steuern zahlen Unternehmen?

Welche Steuern ein Unternehmen zahlen muss, hängt unter anderem von seiner Rechtsform, Tätigkeit und wirtschaftlichen Situation ab.

Einzelunternehmen

Der steuerpflichtige Gewinn eines Einzelunternehmers unterliegt grundsätzlich der Einkommensteuer. Bei einer gewerblichen Tätigkeit kann zusätzlich Gewerbesteuer entstehen.

Freiberufler

Freiberuflich tätige Personen unterliegen mit ihren entsprechenden Einkünften grundsätzlich der Einkommensteuer, aber regelmäßig nicht der Gewerbesteuer.

GmbH und andere Kapitalgesellschaften

Kapitalgesellschaften unterliegen grundsätzlich der Körperschaftsteuer und bei entsprechender Tätigkeit der Gewerbesteuer.

Bei Gewinnausschüttungen an Gesellschafter kann zusätzlich eine Besteuerung auf Ebene der Anteilseigner entstehen.

Was ist der Unterschied zwischen Einkommensteuer und Körperschaftsteuer?

Die Einkommensteuer betrifft natürliche Personen. Die Körperschaftsteuer wird dagegen insbesondere auf das Einkommen juristischer Personen wie einer GmbH oder AG erhoben.

Der Körperschaftsteuersatz beträgt in Deutschland im Jahr 2026 grundsätzlich 15 % zuzüglich Solidaritätszuschlag. Gesetzlich vorgesehene spätere Änderungen können die künftige Steuerbelastung beeinflussen.

Bei der tatsächlichen Gesamtsteuerbelastung einer Kapitalgesellschaft ist außerdem regelmäßig die Gewerbesteuer zu berücksichtigen.

Was ist die Gewerbesteuer?

Die Gewerbesteuer wird von den Gemeinden erhoben und betrifft grundsätzlich gewerbliche Unternehmen.

Ihre Höhe hängt unter anderem vom Gewerbeertrag und vom jeweiligen Hebesatz der Gemeinde ab.

Einzelunternehmen und gewerblich tätige Personengesellschaften können einen gesetzlichen Freibetrag nutzen. Kapitalgesellschaften haben diesen Freibetrag nicht.

Die Gewerbesteuer ist daher ein wichtiger Faktor bei der Standortentscheidung und der steuerlichen Kalkulation von Unternehmen.

Direkte und indirekte Steuern

In der Finanzwissenschaft unterscheidet man zwischen direkten und indirekten Steuern.

Direkte Steuern

Bei direkten Steuern sind Steuerschuldner und wirtschaftlicher Steuerträger typischerweise identisch.

Beispiele sind die Einkommensteuer und Körperschaftsteuer.

Indirekte Steuern

Bei indirekten Steuern können Steuerschuldner und wirtschaftlicher Steuerträger auseinanderfallen.

Ein bekanntes Beispiel ist die Umsatzsteuer. Sie wird von Unternehmen gegenüber dem Finanzamt abgerechnet, wirtschaftlich jedoch bei gewöhnlichen Verbrauchergeschäften regelmäßig vom Endverbraucher getragen.

Unterschied zwischen Steuern, Gebühren und Beiträgen

Art	Erklärung
Steuern	Werden ohne Anspruch auf eine konkrete individuelle Gegenleistung erhoben.
Gebühren	Werden für bestimmte öffentliche Leistungen oder die Benutzung öffentlicher Einrichtungen erhoben.
Beiträge	Knüpfen häufig an die Möglichkeit an, eine bestimmte öffentliche Einrichtung oder Leistung in Anspruch zu nehmen.

Steuern dürfen somit nicht mit sämtlichen staatlichen Abgaben gleichgesetzt werden.

Wie beeinflussen Steuern Unternehmen?

Steuern beeinflussen zahlreiche betriebswirtschaftliche Entscheidungen.

Gewinn und Rentabilität

Ertragsteuern reduzieren den Gewinn, der Unternehmern oder Gesellschaftern nach Steuern verbleibt.

Liquidität

Steuerzahlungen und Vorauszahlungen können die verfügbaren finanziellen Mittel eines Unternehmens erheblich beeinflussen.

Investitionsentscheidungen

Steuerliche Abschreibungen und andere Regelungen können beeinflussen, wann und in welcher Form Investitionen wirtschaftlich sinnvoll sind.

Preisgestaltung

Die Umsatzsteuer beeinflusst den Bruttopreis, den private Endverbraucher zahlen. Unternehmen müssen außerdem ausreichend Gewinne erwirtschaften, um ihre steuerlichen Verpflichtungen erfüllen zu können.

Welche Möglichkeiten zur legalen Steueroptimierung gibt es?

Unternehmen und Privatpersonen können im Rahmen der gesetzlichen Vorschriften verschiedene steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten nutzen.

• Betrieblich veranlasste Ausgaben zutreffend erfassen
• Steuerlich zulässige Abschreibungen berücksichtigen
• Freibeträge und Pauschbeträge prüfen
• Investitionszeitpunkte wirtschaftlich und steuerlich planen
• Geeignete Rechtsformen vergleichen
• Unterlagen und Belege vollständig dokumentieren

Steueroptimierung bedeutet dabei nicht Steuerhinterziehung. Entscheidend ist, dass die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt werden und alle Angaben zutreffend sind.

Häufige Fragen zu Steuern

Warum muss man Steuern zahlen?

Steuern dienen dazu, staatliche Aufgaben zu finanzieren. Sie bilden eine wesentliche finanzielle Grundlage für Bund, Länder und Gemeinden.

Sind Steuern und Sozialabgaben dasselbe?

Nein. Sozialversicherungsbeiträge dienen insbesondere der Finanzierung der gesetzlichen Sozialversicherung und sind von Steuern zu unterscheiden.

Was ist der Unterschied zwischen brutto und netto?

Bei Preisen bedeutet brutto üblicherweise einschließlich Umsatzsteuer und netto ohne Umsatzsteuer. Bei Arbeitsentgelt bezeichnet brutto das Entgelt vor Abzügen und netto den nach Steuern und Sozialabgaben verbleibenden Auszahlungsbetrag.

Zahlen Selbstständige andere Steuern als Arbeitnehmer?

Die grundlegende Einkommensteuer gilt für beide Gruppen. Allerdings unterscheiden sich die Erhebung, steuerlichen Erklärungspflichten und gegebenenfalls weitere Steuerarten.

Kann ein Unternehmen Steuern als Betriebsausgabe absetzen?

Das hängt von der Steuerart ab. Verschiedene betrieblich veranlasste Steuern können abzugsfähig sein. Einkommensteuer und Körperschaftsteuer sind dagegen grundsätzlich keine abziehbaren Betriebsausgaben. Auch bei der Gewerbesteuer bestehen besondere Abzugsbeschränkungen.

Fazit: Steuern als wichtiger Bestandteil der Wirtschaft

Steuern sind sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen von großer wirtschaftlicher Bedeutung. Sie finanzieren staatliche Aufgaben und beeinflussen Einkommen, Preise, Investitionen sowie unternehmerische Entscheidungen.

Wer die wichtigsten Steuerarten und ihre grundlegende Funktionsweise versteht, kann wirtschaftliche Zusammenhänge besser beurteilen und finanzielle Entscheidungen gezielter planen.