Duty-free-Shops am Flughafen oder auf einem Schiff versprechen steuerfreies Einkaufen. Doch nicht jeder Einkauf bleibt auch bei der Einreise nach Deutschland abgabenfrei. Entscheidend sind das Reiseland, die Reiseroute, der Wohnsitz und der Gesamtwert der mitgebrachten Waren.
Kurz gesagt: „Duty-free“ beschreibt zunächst nur den Verkauf ohne bestimmte Steuern am Einkaufsort. Bei der Einreise können trotzdem Einfuhrumsatzsteuer, Verbrauchsteuern oder Zoll anfallen. Maßgeblich sind die Freimengen des Einreiselandes.
Was bedeutet Duty-free?
Duty-free bedeutet, dass Waren ohne bestimmte inländische Steuern und Abgaben verkauft werden. Solche Geschäfte findet man vor allem:
- im internationalen Abflugbereich von Flughäfen,
- an Bord bestimmter Flugzeuge,
- auf Kreuzfahrtschiffen und einigen Fähren,
- an bestimmten internationalen Grenzübergängen.
Ob ein steuerfreier Verkauf möglich ist, hängt von der Reiseroute ab. Innerhalb der Europäischen Union gibt es für gewöhnliche Reisen grundsätzlich keinen klassischen Duty-free-Verkauf. Wer innerhalb der EU reist, bezahlt die Mehrwertsteuer normalerweise im Einkaufsland.
Duty-free am Flughafen
Am Flughafen muss häufig die Bordkarte vorgelegt werden. Anhand des Reiseziels erkennt das Geschäft, ob ein steuerfreier Verkauf zulässig ist.
Wer aus der EU in ein Nicht-EU-Land fliegt, kann bestimmte Waren unter Umständen ohne europäische Mehrwertsteuer kaufen. Das bedeutet jedoch nicht automatisch, dass sie auch im Zielland ohne Abgaben eingeführt werden dürfen.
Bei der Rückkehr nach Deutschland werden Duty-free-Einkäufe genauso wie andere im Ausland erworbene Waren behandelt. Überschreiten sie die deutschen Reisefreimengen, müssen sie beim Zoll angemeldet werden.
Duty-free auf Kreuzfahrtschiffen und Fähren
Auch auf Kreuzfahrtschiffen und Fähren hängt der steuerliche Status von der Route ab. Entscheidend ist insbesondere, ob das Schiff das Steuergebiet der Europäischen Union verlässt oder besondere Steuergebiete anläuft.
Für Reisende gilt:
- Ein Bordshop ist nicht automatisch ein abgabenfreier Raum.
- Die Quittungen der Einkäufe sollten aufbewahrt werden.
- Beim Verlassen des Schiffes können die Waren als Einfuhr gelten.
- Auch an Bord gekaufte Waren werden auf die persönlichen Freimengen angerechnet.
Bei Kreuzfahrten mit mehreren Häfen kann entscheidend sein, in welchem Land beziehungsweise Steuergebiet die Ware gekauft wurde und von wo aus die Einreise in die EU erfolgt.
Einkaufen innerhalb und außerhalb der EU
| Situation | Grundregel |
|---|---|
| Einkauf in einem anderen EU-Land | Mehrwertsteuer wird im Einkaufsland bezahlt. Für Waren zum persönlichen Gebrauch fallen bei der Rückkehr normalerweise keine weiteren Abgaben an. |
| Einkauf außerhalb der EU | Bei der Einreise gelten Wertgrenzen und besondere Mengenbegrenzungen. |
| Duty-free-Kauf am Flughafen oder auf einem Schiff | Der Kauf wird bei der Einreise auf die Freimengen angerechnet. |
| Bestellung bei einem ausländischen Onlineshop | Die Reisefreimengen gelten nicht für Post- und Paketsendungen. |
Welche Reisefreimengen gelten bei der Einreise nach Deutschland?
Bei der Einreise aus einem Nicht-EU-Staat dürfen Waren für den persönlichen Gebrauch innerhalb bestimmter Grenzen abgabenfrei mitgebracht werden.
| Waren beziehungsweise Reisende | Freimenge |
|---|---|
| Sonstige Waren bei Einreise mit Flugzeug oder Schiff | Gesamtwert bis 430 Euro pro Person |
| Sonstige Waren bei anderer Einreise | Gesamtwert bis 300 Euro pro Person |
| Reisende unter 15 Jahren | Gesamtwert bis 175 Euro |
| Zigaretten ab 17 Jahren | 200 Stück |
| Zigarillos ab 17 Jahren | 100 Stück |
| Zigarren ab 17 Jahren | 50 Stück |
| Rauchtabak ab 17 Jahren | 250 Gramm |
| Spirituosen mit mehr als 22 Prozent Alkohol ab 17 Jahren | 1 Liter |
| Alkohol bis einschließlich 22 Prozent ab 17 Jahren | 2 Liter |
| Nicht schäumender Wein ab 17 Jahren | 4 Liter |
| Bier ab 17 Jahren | 16 Liter |
Bei Tabak und den beiden zuerst genannten Alkoholgruppen sind anteilige Kombinationen möglich. Die Wertgrenze für sonstige Waren ist eine Freigrenze und kein allgemeiner Freibetrag, der beliebig von einem einzelnen teuren Gegenstand abgezogen werden kann.
Beispiel: Smartphone im Ausland kaufen
Ein Reisender kauft außerhalb der EU ein Smartphone für 800 Euro und fliegt anschließend nach Deutschland zurück. Obwohl das Gerät möglicherweise im Ausland steuerfrei verkauft wurde, liegt sein Wert über der Reisefreigrenze von 430 Euro.
Das Smartphone muss daher beim deutschen Zoll angemeldet werden. Abhängig von der Ware und ihrem Wert können Einfuhrumsatzsteuer und gegebenenfalls Zoll anfallen.
Beispiel: Parfüm aus dem Duty-free-Shop
Ein Parfüm für 250 Euro bleibt bei einer Flugreise aus einem Nicht-EU-Staat grundsätzlich innerhalb der Wertgrenze von 430 Euro. Dabei werden allerdings auch alle anderen mitgebrachten Waren berücksichtigt, die unter diese Wertgrenze fallen.
Zusätzliche Einkäufe können dazu führen, dass die zulässige Gesamtgrenze überschritten wird.
Wie funktioniert die Mehrwertsteuer-Erstattung?
Eine Mehrwertsteuer-Erstattung ist vor allem für Personen vorgesehen, die ihren gewöhnlichen Wohnsitz außerhalb der EU haben und während eines Aufenthalts Waren in der EU kaufen.
Der typische Ablauf sieht so aus:
- Beim Einkauf wird nach einem Tax-free-Formular gefragt.
- Die Rechnung, Reisedokumente und gegebenenfalls ein Wohnsitznachweis werden aufbewahrt.
- Die Ware wird bei der endgültigen Ausreise aus der EU zusammen mit den Unterlagen beim Zoll vorgelegt.
- Der Zoll bestätigt die Ausfuhr.
- Die Erstattung erfolgt anschließend über das Geschäft oder einen Vermittler.
Die Ware muss grundsätzlich innerhalb von drei Monaten nach dem Kauf aus der EU ausgeführt werden. In Deutschland muss der Rechnungsbetrag einschließlich Mehrwertsteuer derzeit mehr als 50 Euro betragen. Erstattungsdienstleister können Gebühren abziehen, sodass nicht immer die vollständige Mehrwertsteuer ausgezahlt wird.
Bekommen Reisende aus Deutschland die Mehrwertsteuer zurück?
Wer in Deutschland beziehungsweise in der EU wohnt und in einem anderen EU-Land einkauft, erhält die dort bezahlte Mehrwertsteuer normalerweise nicht zurück. Die Ware kann für den persönlichen Gebrauch grundsätzlich ohne eine erneute Mehrwertsteuerzahlung nach Deutschland mitgenommen werden.
Beim Einkauf außerhalb der EU kann das jeweilige Reiseland eine lokale Tax-free-Erstattung anbieten. Bei der Rückkehr nach Deutschland gelten dennoch die deutschen Einfuhrbestimmungen.
Wichtig: Eine Steuererstattung im Einkaufsland befreit nicht von möglichen Einfuhrabgaben in Deutschland.
Grüner oder roter Ausgang beim Zoll?
Nach der Landung stehen an vielen Flughäfen zwei Ausgänge zur Verfügung:
- Grüner Ausgang: Es werden keine anmeldepflichtigen Waren mitgeführt.
- Roter Ausgang: Waren müssen angemeldet werden oder der Reisende ist sich unsicher.
Wer eine Freimenge überschritten hat und trotzdem den grünen Ausgang benutzt, riskiert eine Nachzahlung und möglicherweise ein Bußgeld oder Strafverfahren. Bei Unsicherheit ist es deshalb besser, den roten Ausgang zu benutzen und die Waren beim Zoll anzugeben.
Was sollte man beim Einkauf im Ausland beachten?
- Vor dem Kauf die Einfuhrregeln Deutschlands und des Ziellandes prüfen.
- Rechnungen und Zahlungsbelege aufbewahren.
- Duty-free-Einkäufe in die persönliche Freimenge einrechnen.
- Bei hochwertigen Waren Seriennummern und Kaufbelege bereithalten.
- Besondere Vorschriften für Lebensmittel, Pflanzen, Tiere, Medikamente und geschützte Arten beachten.
- Bei Zwischenlandungen prüfen, an welchem Flughafen die endgültige Ausreise aus der EU bestätigt werden muss.
Häufige Fragen zum Duty-free-Einkauf
Ist im Duty-free-Shop wirklich alles günstiger?
Nein. Der Verzicht auf bestimmte Steuern führt nicht zwangsläufig zum günstigsten Endpreis. Ein Preisvergleich mit Geschäften und seriösen Onlineshops kann sich lohnen.
Kann eine Familie ihre Freimengen zusammenlegen?
Die Freimengen gelten grundsätzlich pro Person. Der Wert eines einzelnen unteilbaren Gegenstands kann nicht beliebig auf mehrere Reisende verteilt werden.
Gelten die Freimengen auch für online bestellte Waren?
Nein. Für Post- und Paketsendungen gelten andere Zoll- und Steuerbestimmungen als für Waren im persönlichen Reisegepäck.
Müssen gebrauchte Waren angemeldet werden?
Auch bereits benutzte Waren können als im Ausland erworbene Einfuhr gelten. Das bloße Auspacken oder Benutzen während der Reise ändert die zollrechtliche Behandlung nicht automatisch.
Fazit
Duty-free kann sich lohnen, bedeutet aber nicht automatisch, dass ein Einkauf vollständig steuer- und zollfrei bleibt. Innerhalb der EU wird die Mehrwertsteuer normalerweise im Einkaufsland bezahlt. Bei Reisen aus Nicht-EU-Staaten gelten bei der Einreise nach Deutschland feste Wert- und Mengengrenzen.
Besonders bei Elektronik, Schmuck, Alkohol, Tabak und größeren Einkäufen sollten Reisende die Belege aufbewahren und die aktuellen Bestimmungen vor der Rückreise prüfen. Im Zweifel ist eine freiwillige Anmeldung beim Zoll sicherer als das Risiko einer nicht angemeldeten Einfuhr.
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